Меню

Целями финансового планирования являются тест

Финансовое планирование.

Финансовое планирование – это процесс определения целей, процедур и денег для создания прочной основы для вашего будущего финансового состояния. Финансовый план – это хорошо проработанная программа, обеспечивающая оптимальное управление капиталом. Финансовое планирование является важной частью финансового менеджмента. На самом деле, планирование является первой функцией управления. Прежде чем начинать какое-либо предприятие, у компании должен быть план.
Финансовое планирование включает в себя целостный обзор и оценку личных финансов человека. Это включает в себя доходы, расходы, инвестиции, цели, налоги, способность к риску и толерантность к риску. После оценки, финансовый планировщик разрабатывает стратегию, или финансовый план для человека на основе того, где они в настоящее время находятся и каковы их цели. Давайте подробно разберемся, что такое финансовое планирование.

Финансовое планирование

Прежде чем начать новый бизнес, организация должны уделить огромное внимание теме финансового планирования. Финансовое планирование – это план, необходимый для оценки потребностей фонда в бизнесе и определения его источников. По сути, это включает в себя создание финансового плана будущей деятельности компании. Обычно это делается в течение 3-5 лет и обычно включает долгосрочные инвестиции, решения о росте и финансировании.

Цели финансового планирования

  • Обеспечение доступности средств: финансовое планирование в значительной степени превосходит в области генерирования средств, а также делает их доступными, когда они необходимы. Это также включает оценку средств, необходимых для различных целей, таких как долгосрочные активы и требования к оборотному капиталу.
  • Оценка времени и источника средств: Время – это фактор, который меняет игру в любом бизнесе. Доставка средств в нужное время в нужном месте очень важна. Это так же важно, как создание самой суммы. Хотя время является важным фактором, также необходимы и важны источники этих средств.
  • Структура генерирующего капитала: Структура капитала – это состав капитала компании, то есть вид и пропорция капитала, необходимого в бизнесе. Это включает планирование соотношения долга и собственного капитала как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.
  • Избегание ненужных средств: важной задачей компании является обеспечение того, чтобы фирма не привлекала ненужные ресурсы. Если есть нехватка средств, то фирма не сможет выполнить свои платежные обязательства. Принимая во внимание, что при избытке средств фирма не получает прибыли, а только увеличивает расходы.

Процесс финансового планирования

    • Подготовка гипотезы продаж.
    • Определите количество средств – основного и оборотного капитала.
    • Сделайте вывод об ожидаемых выгодах и профиле, чтобы определить количество средств, которые могут быть предоставлены из внутренних источников.
    • Это заставляет нас оценивать требования из внешних источников.
    • Признать возможные источники и составить планы денежных расходов, объединяющих эти переменные.

Важность финансового планирования

Финансовое планирование – это процедура определения целей, политик, методов, проектов и бюджетных планов компании в отношении финансовой деятельности, которая длится дольше. Это гарантирует жизнеспособную и удовлетворительную финансовую инвестиционную политику. Важность заключается в следующем –

  • Гарантирует достаточные средства.
  • Планирование помогает гарантировать гармонию между исходящими и входящими активами с целью поддержания стабильности.
  • Гарантирует поставщикам средств беспрепятственно вкладывать ресурсы в организации, что провоцирует финансовое планирование.
  • Финансовое планирование поддерживает программы развития и расширения, которые поддерживают долгосрочную поддержку организации.
  • Уменьшает уязвимости в связи с изменением моделей делового сектора, которые можно легко преодолеть с помощью достаточных средств.
  • Финансовое планирование помогает уменьшить уязвимости, которые могут быть сдерживающим фактором для развития организации. Это помогает гарантировать безопасность и преимущества организации.

Источник



Финансы предприятия

Скачать 316 Kb.

Тема 10: «Финансовое планирование и прогнозирование»
Тесты
1. Финансовое планирование – это:

б) планирование инвестиционных решений;

в) планирование инвестиционных решений и решений по финансированию.

2. Финансовое планирование, охватывающее период времени от 1 до 3(5) лет называется:

б) перспективным;

3. Планирование, осуществляемое на месяц, квартал называется:

в) оперативным.

4. Чем отличается планирование от прогнозирования:

а) планирование рассматривает и наиболее вероятные со­бытия, и менее вероятные, но возможные события, прогнози­рование же, только наиболее вероятные события и результаты;

б) планирование использует только вероятностно-статисти­ческие методы, а прогнозирование – только нормативные ме­тоды;

5. Операционное планирование – это:

а) планирование инвестиционных решений;

б) оптимизация производственной программы;

в) разработка планового баланса компании;

г) планирование прибылей и убытков.

6. Долгосрочное финансовое планирование – это

а) тактическое финансовое планирование;

б) управление рабочим капиталом;

в) финансовое планирование на срок больше года;
7. Финансовое планирование на предприятии включает в себя:

а) две основные подсистемы;

б) три основные подсистемы;

в) пять основных подсистем.

8. Определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и вы­бор наиболее эффективных способов и путей их достижения – это:

а) финансовое планирование;

б) финансовая стратегия;

в) перспективное финансовое планирование.

9. Платежный календарь разрабатывается в ходе:

а) оперативного планирования;

б) стратегического планирования;

в) перспективного планирования.

10. План оборота наличных денежных средств, отряжающий поступление и выплаты наличных денег через кассу, называется:

а) платежный календарь:

б) кассовый план;

в) план движения денежных средств.

11. Разработка системы финансовых планов и плановых показателей по обес­печению предприятия необходимыми финансо­выми ресурсами называется:

а) финансовым планированием;

б) финансовой политикой;

в) финансовой стратегией.

12. Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы явля­ется:

б) разработка финансовой политики фирмы;

в) разработка системы непрерывности осуществления инвестиционной деятельности

13. Результатом текущего финансового планирования является разработка сле­дующих документов:

а) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убыт­ках, плана бухгалтерского баланса;

б) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убыт­ках, плана бухгалтерского баланса, кассового плана;

в) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убыт­ках, платежного календаря.

14.При составлении плана отчета о прибылях и убытках базовое значение вы­ручки от продажи продукции определяется как:

а) среднее значение выручки от продажи продукции за последние три года;

б) среднее значение выручки от продажи продукции за последние десять лет;

в) значение выручки от продажи продукции за предшествующий год.
15. План движения денежных средств составляется:

б) на год с разбивкой по месяцам;

16. Оперативное финансовое планирование включает составление:

а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассово­го плана;

б) платежного календаря, кассового плана;

в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана.

17. Заключительным документом текущего годового финансового планирова­ния является:

а) платежный календарь;

б) плановый баланс активов и пассивов;

в) план движения денежных средств.

18. Кассовый план должен предоставляться предпринимательской организа­цией:

а) в обслуживающий банк;

в) никуда не предоставляться.

19. По широте номенклатуры затрат разделяют бюджеты:

а) функциональный и комплексный;

б) стабильный и гибкий.

20. Контролировать фактическое поступление выручки на расчетный счет предприятия и расходование наличных финансовых ресур­сов позволяет:

Читайте также:  Непроизвольное воображение возникает тест

а) стратегическое планирование;

б) текущее планирование;

в) оперативное планирование.

21.Бизнес-планирование объединяет следующие виды планирования:

а) Перспективное и текущее

б) Оперативное и текущее

в) Стратегическое и оперативное

22. Финансовая модель может включать следующие элементы:

А) Прогноз объемов продаж

Б) Планирование затрат и цен

В) Планирование денежных потоков

Г) Все перечисленное выше
23.Финансовая модель – это:

Б) Описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов

В) Оба определения верны

А) Всегда предшествует планированию и бюджетированию

Б) Выполняется по итогам планирования

В) Выполняется по окончании планирования и бюджетирования
25. Основа финансового планирования на предприятии:

А) Составление бюджета

Б) Составление финансовых прогнозов
26. Классификация финансового планирования по срокам действия включает:

А) Оперативное планирование

Б) Текущее планирование

В) Перспективное планирование

Г) Все перечисленное выше
27. Главная задача финансового планирования:

а) обоснование производственно-технологической и инновационной политики предприятия;

б) определение необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала;

в) оптимизация организационной структуры предприятия;

г) обеспечение маркетинговой стратегии.
28. Финансовое планирование включает:

а) план прибылей и убытков;

б) план движения денежных средств;

в) план активов и пассивов;

г) все перечисленное.
29. Из плана прибылей и убытков используется при планиро­вании активов и пассивов:

а) выручка от продаж;

б) чистая прибыль;

в) прочие доходы.
30. Плановая дебиторская задолженность рассчитывается на основе:

а) плана продаж;

б) плана материальных затрат;

в) плана прибылей и убытков.
31. Плановая величина налогов, относимых на финансовые результаты, влияет на плановую величину:

а) выручки от продаж;

в) себестоимости продаж.
32. Отличительными особенностями финансового прогноза (в противоположность финансовому плану) могут служить

а) Наличие нескольких сценариев развития событий

б) Относительно длинные временные горизонты прогнозов

Источник

Тесты по «Финансам»

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 18:39, тест

Описание работы

ТЕСТЫ С ОТВЕТАМИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ФИНАНСЫ

Работа содержит 1 файл

тесты по финансам.docx

2) финансовые ресурсы, их источники и виды;

3) исследование возможного состояния финансов в будущем, проводимое в целях научного обоснования показателей соответствующих финансовых планов;

4) часть перспективного планирования, где определяется состояние объекта в будущем на основе финансовых отношений;

5) применение программно-целевого метода при составлении государственного бюджета и смет расходов и доходов других звеньев финансовой системы.

25. Научно-обоснованная деятельность субъекта по планомерному управлению процессами формирования, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов — это:

1) финансовое прогнозирование;

2) финансовое планирование;

3) финансовое программирование;

4) финансовое отношение.

1. Цель финансового планирования:

1) обеспечение экономической безопасности государства;

2) осуществление мер по предупреждению правонарушений в области налогового законодательства;

3) участие в разработке и реализации государственной политики;

4) обеспечение соответствия между объемом финансовых ресурсов и возрастающими потребностями в них;

5) осуществление мер по предупреждению правонарушений в финансовой сфере.

2. Итоговым результатом финансового планирования являются:

1) финансовые планы, где отражаются доходы;

2) финансовые планы, где отражаются расходы;

3) финансовые планы, где отражаются доходы и расходы;

4) взаимосвязи с финансово-кредитными институтами;

5) финансовые планы, где отражаются доходы и расходы на определенный период, а также с финансово-кредитными институтами.

3. Финансовый контроль — это:

1) совокупность действий и норм, предназначенных для осуществления надзора над закономерностью и целесообразностью финансовых операций государства и исполнения государственного бюджета, а также по проверке финансовых и хозяйственных вопросов деятельности субъектов предпринимательства и управления с применением специфических форм и методов его организации;

2) исследование возможного состояния финансов в будущем, проводимое в целях научного обоснования показателей соответствующих финансовых планов;

3) научно-обоснованная деятельность субъекта по планомерному управлению процессами формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

4) комплекс мероприятий, разработанных на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации;

5) совокупность экономических и математических методов, электронно-вычислительной техники, различных видов оргтехники и современных средств связи.

4. Финансовый контроль — это:

1) совокупность действий и норм, предназначенных для осуществления надзора над закономерностью и целесообразностью финансовых операций государства и исполнения государственного бюджета, а также по проверке финансовых и хозяйственных вопросов деятельности субъектов предпринимательства и управления с применением специфических форм и методов его организации;

2) исследование возможного состояния финансов в будущем, проводимое в целях научного обоснования показателей соответствующих финансовых планов;

3) научно-обоснованная деятельность субъекта по планомерному управлению процессами формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

4) комплекс мероприятий, разработанных на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации;

5) совокупность экономических и математических методов, электронно-вычислительной техники, различных видов оргтехники и современных средств связи.

5. Налоговая проверка — это:

1) проверка, охватывающая отдельные стороны деятельности предприятий;

2) оценка результатов финансовой деятельности;

3) проверка, осуществляемая органами государственной власти и управления;

4) проверка, проводимая органами налоговой службы, исполнения налогового законодательства;

5) проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

6. Механизм управления финансами включает:

2) контроль за финансовой деятельностью;

3) правовое регулирование финансовой системы;

4) все ответы верны;

7. По степени проявления инфляция бывает:

1) галопирующая, ползучая, гиперинфляция;

2) административная, инфляция издержек;

3) инфляция спроса, инфляция предложения;

4) импортируемая инфляция, кредитная инфляция;

5) непредвидимая инфляция, открытая инфляция, подавленная инфляция.

8. Рост денежной массы и неоправданные расширения денежного спроса — это:

1) инфляция издержек;

2) инфляция спроса;

3) импортируемая инфляция;

4) инфляция предложения;

5) административная инфляция.

9. Целенаправленным применением государственных форм и методов воздействия на макроэкономическое равновесие и развитие экономики — это:

1) государственный бюджет;

2) государственный кредит;

3) государственное финансовое регулирование экономики;

4) звенья финансовой системы;

5) финансовая политика.

10. Финансовый рынок включает:

1) рынок краткосрочных капиталов;

2) рынок среднесрочных капиталов;

3) рынок долгосрочных капиталов;

4) рынок ценных бумаг;

5) все ответы верны.

11. К страховым посредникам относятся:

1) страховые брокеры и страховые агенты;

2) страхователи и страховые агенты;

3) страхователи и страховщики;

4) страховщики и страховые агенты;

5) страхователи и страховые брокеры.

12. Страхование, обязательно связанное с трудовой деятельностью:

1) социальное страхование;

2) имущественное страхование;

3) личное страхование;

4) страхование ответственности;

5) страхование предпринимательских рисков.

13. Страховщик — это:

2) юридическое лицо, которое имеет лицензию на право осуществления страховой деятельности;

3) юридическое или физическое лицо, которое пожелало заключить страховой договор со страховой фирмой;

4) юридическое или физическое лицо, которое работает от лица страховой фирмы и имеет при этом свой материальный интерес;

5) юридическое или физическое лицо, которое может работать как от страховой фирмы, так и от страхователя и иметь при этом свой материальный интерес.

Читайте также:  Тест безусловные и условные рефлексы их значение

14. Страхователь — это:

1) страховая фирма;

2) юридическое лицо, которое имеет лицензию на право осуществления страховой деятельности;

3) юридическое или физическое лицо, которое пожелало заключить страховой договор со страховой фирмой;

4) юридическое или физическое лицо, которое работает от лица страховой фирмы и имеет при этом свой материальный интерес;

5) юридическое или физическое лицо, которое может работать как от страховой фирмы, так и от страхователя и иметь при этом свой материальный интерес.

15. Финансовое прогнозирование — это:

1) центральный элемент управления финансами;

2) научно-обоснованная деятельность субъекта по планомерному управлению процессами формирования финансовых ресурсов;

3) обеспечение соответствия между объемом;

4) определение источников финансовых ресурсов;

5) исследование возможного состояния финансов в будущем.

16. Сумма денег, выделяемая из вышестоящего бюджета нижестоящему на безвозмездной основе на конкретный срок и на конкретные цели — это:

17. Система экономических отношений, в процессе которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования — это:

1) государственные финансы:

2) государственные доходы:

4) государственные фонды:

5) государственные кредиты

18. По методам мобилизации доходы классифицируются на:

1) доходы государственных предприятий и налоговые платежи населения;

2) налоговые поступления коллективных организаций и налоговые поступления общественных организаций;

3) доходы, формируемые в сфере материального производства и доходы, образующиеся в непроизводственной сфере;

Источник

Финансовое планирование предприятия с максимальной выгодой

Вы узнаете:

  • Что такое финансовое планирование.
  • Каковы его основные цели и задачи.
  • Что может быть объектом финансового планирования.
  • Каковы принципы и основные этапы финансового планирования.
  • Какими могут быть методы финансового анализа.
  • Что такое финансовый план и каковы правила его составления.
  • Что является особенностью различных уровней финансового планирования.

Успешное ведение бизнеса невозможно без организации грамотного финансового планирования. Налаженная работа в этом направлении позволяет увеличить прибыль предприятия за счет эффективного использования имеющихся финансов и денежных ресурсов. В этой статье расскажем, как максимально извлечь пользу от финансового планирования для своей фирмы.

Финансовое планирование: определение и основные термины

Финансовое планирование – это разработка бюджетов или финансовых планов по отдельным направлениям работы и по организации в целом, а также контроль над их исполнением с целью успешного решения поставленных перед компанией финансовых задач.

Также планирование финансов – это комплекс мероприятий, направленных на реализацию финансовой стратегии предприятия.

На многих интернет-порталах используется формулировка: финансовое планирование – определение целей с учетом возможности и реальности их достижения, исходя из имеющихся финансовых ресурсов, текущей экономической обстановки и прогнозов по уровню предстоящих доходов и расходов.

Планирование переносит будущее в настоящее и позволяет вам что-нибудь сделать с ним сейчас.

Наиболее точным и правильным определением термина является следующие: финансовое планирование – выбор наиболее эффективного варианта использования денежных ресурсов и других активов предприятия для получения максимально возможной прибыли за счет превышения величины доходов над расходами.

Последняя формулировка показывает основные цели финансового планирования, а также инструменты, за счет которых они должны достигаться.

Полезные статьи по теме ☆

Цели и задачи финансового планирования

Главной целью финансового планирования является обеспечение устойчивости финансового положения предприятия, под которой понимается способность осуществлять деятельность таким образом, чтобы выполнять все текущие обязательства компании, получая при этом прибыль в размере, достаточном для воспроизводства и удовлетворения запросов собственников.

Размер получаемой прибыли выступает важным, но не единственным показателем успешности достижения поставленной цели.

Серьезное значение имеют параметры:

  • рентабельность;
  • производительность труда;
  • эффективность инвестиций и капитальных вложений;
  • наличие задолженностей перед контрагентами и др.

Оценивать финансовое планирование как часть общей стратегии предприятия следует с применением комплексного подхода.

В число наиболее важных задач планирования финансов входят:

  • поиск резервов, позволяющих увеличить величину получаемых компанией доходов, и способов их задействования;
  • повышение эффективности использования имеющихся денежных средств;
  • установление и поддержание оптимального соотношения между финансовыми и материальными ресурсами предприятия, а также увязывание производственного плана с планами получения и расходования денежных средств;
  • определение направлений расходования денежных ресурсов и оптимального соотношения затрат по каждому из них;
  • выбор наиболее выгодных с экономической точки зрения вариантов и способов сотрудничества с финансовыми организациями, прежде всего, банками.

Также серьезной задачей финансового планирования, например, является соблюдение материальных интересов владельцев бизнеса, менеджмента и трудового коллектива компании. Однако подобные задачи относятся к тактическим или прикладным, в то время как задачи, приведенные выше, вполне можно назвать глобальными или стратегическими.

Объекты финансового планирования

Основным объектом финансового планирования являются денежные средства организации. Если рассматривать вопрос детально, необходимо выделить элементы, формирующие и характеризующие денежные ресурсы предприятия, среди которых:

  • движение денежных потоков, которое образуется двумя главными направлениями – приходом финансовых средств и их последующим расходом;
  • взаимоотношения в области финансов, которые возникают у компании с клиентами, контрагентами, фискальными органами и другими внешними факторами;
  • аналогичные взаимоотношения, формирующиеся внутри предприятия между отдельными подразделениями, между топ-менеджерами и персоналом, между владельцами и исполнительным органом управления;
  • пропорции и соотношения различных видов поступлений и расходов, число которых зависит от вида деятельности и особенностей конкретной организации.

Каждая минута, потраченная на планирование, экономит десять минут вашего труда.

Количество объектов финансового планирования определяется тем, насколько серьезной и масштабной является работа в этом направлении.

Конечное значение зависит от количества участвующих в ней сотрудников, уровня детализации разработанных и используемых показателей, а также регулярности получения текущей информации, ее анализа, подведения итогов и определения промежуточных или конечных результатов.

Принципы планирования финансов

Чтобы финансовое планирование обеспечивало эффективное решение поставленных задач, необходимо соблюдать основные принципы его организации. Они выработаны на основе практического применения и являются общими для использования в различных областях деятельности и бизнеса.

Важными принципами финансового планирования являются:

  • Выделение приоритетов и акцент на них в ходе планирования. Для успешного финансового планирования необходимо сосредоточиться на важных задачах и целях, сформулировать их, определить эффективные способы решения, затем реализовать на практике.
  • Прогнозирование изменений параметров внешней и внутренней среды. Невозможно разработать реальный план без учета наиболее вероятных изменений внешних и внутренних факторов, воздействующих на предприятие. От точности прогноза зависит реальность создаваемых планов.
  • Оценка и учет рисков. Внимание следует уделять таким факторам, влияние которых особенно велико.

Учет и минимизация возможных рисков в процессе планирования выступает одним из условий обеспечения финансовой безопасности предприятия.

  • Оптимизация расходования имеющихся и планируемых ресурсов. Ключевой задачей планирования финансов выступает выбор эффективных направлений использования денежных и материальных активов компании. Это возможно в том случае, если разработана система оценки выгодности вложений в различные проекты, товары, инвестиции, разработки и т.д.
  • Координация финансовой деятельности с другими направлениями работы компании. Работа специалистов по финансам должна быть органичной частью глобальной политики компании, что достигается интеграцией финансовой стратегии в общую программу развития предприятия.
  • Создание эффективного механизма и инструментов контроля. Даже самый лучший и детально проработанный план нуждается в корректировках, вносимых в ходе его реализации с целью улучшения. Важно отслеживать процессы на предприятии с точки зрения соответствия планов и реальных показателей работы.
  • Разработка системы документооборота. Для создания механизма контроля требуется получение полной информации о результатах работы каждого сотрудника и подразделения, а также компании в целом. Для этого должна быть создана и налажена система движения документов по направлению снизу вверх с данными о результатах и в обратном направлении с информацией о задачах и дальнейших планах.
Читайте также:  Наши тесты volvo s60

Грамотное использование каждого из перечисленных принципов позволит повысить результативность финансового планирования и избежать ошибок.

Схемы финансового планирования

Работа по финансовому планированию на конкретном предприятии может быть организована по одной из 3 схем.

Первая предполагает формирование стратегии компании в области финансов снизу вверх. Сначала каждое из подразделений составляет собственный план, который вместе с аналогичными документами других отделов обобщается на более высоком управленческом уровне в общий план. Для крупных компаний таких ступенек может быть две или даже три.

Из желаний богатства не получается.
Оно получается из ясного плана действий, основанного на не менее ясных устремлениях.

Вторая схема работы предусматривает планирование в обратном направлении, то есть сверху вниз. В этом случае руководством компании ставятся общие задачи, которые затем спускаются на уровень ниже, уточняются и детализируются, разделяясь на планы отдельных подразделений.

Третья схема работы, которая используется чаще всего, выступает комбинацией двух первых вариантов. В подобной ситуации сначала ставятся общие задачи, которые направляются в подразделение для составления детального плана по каждому отделу и сотруднику. Затем полученные таким образом уточненные документы сводятся в один общий план, в который включаются удачные решения, предложения и корректировки, поступившие от непосредственных исполнителей.

Основные этапы финансового планирования

Правильно организованное финансовое планирование представляет собой непрерывный и непрекращающийся процесс, который включает в себя несколько последовательно реализуемых этапов. В их число входят:

  • Анализ финансового состояния компании и внешней среды.
  • Разработка бюджетов и прогнозных смет.
  • Расчет потребности компании в денежных средствах и определение источников их поступления.
  • Создание системы сбора информации и контроля над выполнением составленных ранее смет и бюджетов.
  • Корректировка ранее составленных планов, исходя из собранной и проанализированной информации.

Формирование очередного финансового плана на новый календарный или отчетный период начинается до того, как реализован предыдущий.

Методы анализа перед финансовым планированием

Любое финансовое планирование базируется на предварительном выполнении всестороннего анализа. От точности применяемых при этом методов зависит качество итогового финансового плана.

Существует несколько классификаций методов, которые применяются в процессе финансового анализа. Наиболее популярной классификацией выступает та, что предусматривает следующие виды анализа:

  • Структурный или вертикальный. Состоит в определении доли каждой статьи расходов или доходов в общем балансе и ее влияния на конечные результаты деятельности компании.
  • Динамический или горизонтальный. Предполагает изучение изменений отдельных экономических показателей с течением времени. Обычно горизонтальный анализ проводится после вертикального и дополняет его, так как позволяет оценить изменение влияния каждой статьи на итоговый результат работы в динамике.
  • Трендовый. Предусматривает поэлементное сравнение показателей ведущейся на предприятии отчетности за разные календарные периоды. Это позволяет выявить сложившиеся тренды, которые обязательно следует учитывать при составлении финансового плана.
  • Анализ коэффициентов или относительных показателей. В ходе анализа рассчитываются различные коэффициенты, конкретный перечень которых зависит от вида деятельности компании. Наиболее часто используются показатели рентабельности, рыночной активности, оборачиваемости, ликвидности, платежеспособности и т.д. Сегодня существует немало сервисов, которые позволяют оперативно рассчитать любые относительные показатели, если программе предоставить исходные данные в виде абсолютных показателей из отчетности.
  • Пространственный или сравнительный. Предусматривает сравнение отдельных показателей или их групп, взятых по предприятию, с аналогичными данными по отрасли или по компаниям-конкурентам. Ключевое значение для эффективности мероприятия имеет получение точных данных для сопоставления. Используется при сравнении результатов работы отдельных подразделений внутри предприятия.
  • Факторный. Используется для того, чтобы определить степень влияния какого-либо фактора на итоговый результат. Он предполагает использование достаточно сложных математических моделей, а поэтому требует применения соответствующего программного обеспечения.

Правила составления финансового плана

Различают 3 уровня планирования, результатом которых становятся три разных пакета документов.

Перспективное или стратегическое финансовое планирование

Перспективный финансовый план представляет собой воплощение стратегии предприятия и прогнозирование его дальнейшего развития, выраженное в денежных показателях. Он выступает частью общей экономической стратегии хозяйствующего субъекта и согласовывается с целями и задачами, поставленными перед компанией в других областях деятельности (кадровой, производственной, маркетинговой).

Конкретный перечень показателей, которые включаются в стратегический финансовый план, как и период планирования, зависит от характерных особенностей предприятия, вида его деятельности и ситуации на рынке.

Финансовый план компании включает в себя несколько разделов, среди которых:

  • инвестиционная стратегия предприятия;
  • политика по управлению оборотными средствами;
  • политика в области дивидендов;
  • прогноз основных экономических показателей деятельности, включая доходы, расходы, общую потребность в денежных средствах и баланс организации;
  • учетная политика компании;
  • основные параметры системы финансового контроля.

В современных условиях именно финансовый аспект зачастую приобретает определяющее значение, так как все остальные направления работы зависят от наличия или отсутствия денежных ресурсов. Кадровый потенциал, материально-техническая база и другие подобные факторы также имеют немалый вес, но без наличия достаточного количества финансов использовать их эффективно невозможно.

Текущее финансовое планирование

Система финансового планирования этого уровня предусматривает создание более детальных и проработанных планов в целом по предприятию и по отдельным подразделениям. В конечном итоге составляется, как правило, 4 финансовых документа, отражающих планы и прогнозы в отношении:

  • движения денежных потоков;
  • доходов и расходов с указанием конкретных источников поступления и направлений дальнейшего расходования средств;
  • итогового баланса в разрезе отделов и предприятия в целом.

В большинстве случаев календарным периодом для составления текущего финансового плана становится 1 год. Грамотно составленный документ оценивает исходное положение предприятия и прогнозирует ситуацию на конец отчетного периода. Рекомендуется разбивка годового плана на отдельные квартальные или даже месячные.

Оперативное финансовое планирование

Оперативный уровень финансового планирования дополняет текущий и заключается в разработке и осуществлении мероприятий по контролю над выполнением сформированного на более высоких уровнях плана.

В процессе реализации намеченных мероприятий составляются самые различные документы, например, ежедневные или еженедельные отчеты о движении денежных средств, расчет потребности в привлечении краткосрочного кредита или оформлении овердрафта, анализ банковского рынка на предмет выявления наиболее выгодных условий кредитования и т.д.

Источник