Особенности коммерческого кредита тест

Коммерческий кредит покупателю: особенности учета

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2018 г.

При заключении договора стороны нередко предусматривают в нем отсрочку (рассрочку) платежа. Но обратной ее стороной обычно оказывается увеличение стоимости товаров (работ, услуг). Либо в договоре указывают условие о предоставлении коммерческого кредита. Разберемся, создает ли оно какие-либо сложности в учете сторонам договора.

Условие о коммерческом кредите

В договоре поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) может быть прямо прописано условие о предоставлении коммерческого кредитап. 1 ст. 823 ГК РФ. На практике такой кредит обычно предусматривают для покупателя (заказчика). По сути ему дается отсрочка (рассрочка) по оплате товаров, работ, услуг (далее — товаров), за которую он должен будет заплатить проценты, начисляемые по определенной в договоре ставке.

При этом сумма кредита определяется как стоимость поставленных, но не оплаченных товаров.

По общему правилу проценты начисляются со дня, когда товары были переданы покупателю, и до того дня, когда покупатель перечислил оплату за нихп. 14 Постановления Пленума ВС № 13, Пленума ВАС № 14 от 08.10.98 (ред. от 24.03.2016) (далее — Постановление). Но в договоре стороны могут прописать и иной порядок определения суммы процентов.

Проценты, начисляемые на сумму коммерческого кредита, совсем не то же самое, что проценты за неисполнение денежного обязательства, рассчитываемые по ст. 395 ГК РФ. Последние представляют собой законную неустойку, взыскиваемую с покупателя, за просрочку платежа. И если вашим договором предусмотрено начисление процентов за пользование коммерческим кредитом, то это не значит, что с вас не потребуют еще и неустойку, если вы не погасите кредит по окончании срока его действия.

Учет у продавца (кредитора)

НДС. Если порядок оплаты товаров по договору предусматривает предоставление коммерческого кредита, то нужно ли продавцу включать сумму процентов по кредиту в налоговую базу по НДС? Раньше Минфин отвечал на этот вопрос положительно, обосновывая свою позицию тем, что указанные проценты связаны с оплатой товаровПисьмо Минфина от 31.10.2013 .

Но позднее он изменил свое мнение. Поскольку по разъяснениям высших судов к коммерческому кредиту должны применяться нормы о договоре займа и проценты, начисленные по такому кредиту, — это проценты за пользование денежными средствамип. 2 ст. 823 ГК РФ; п. 12 Постановления. А проценты по займам в денежной форме освобождены от обложения НДСподп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Следовательно, и проценты по коммерческому кредиту в налоговой базе по НДС не учитываютсяПисьма Минфина от 24.03.2017 , от 04.06.2015 , от 21.05.2015 .

Что касается порядка начисления НДС при реализации товаров, то здесь никаких особенностей нет. НДС по общим правилам начисляется со стоимости товара, указанной в договоре.

Налог на прибыль. Выручка в размере стоимости товаров признается на дату их реализациип. 3 ст. 271 НК РФ. Проценты же, полученные от покупателя, продавец учитывает во внереализационных доходах на последний день каждого месяца, в котором эти проценты были начислены. А в месяце полной оплаты товаров — на дату погашения кредитап. 3 ст. 43, п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 3 ст. 328 НК РФ.

УСН. Если продавец применяет упрощенку, то и выручку от реализации товаров, и проценты по коммерческому кредиту он учитывает на дату их поступления от покупателяп. 1 ст. 346.17 НК РФ.

Если по договору реализуются товары, приобретенные для дальнейшей перепродажи упрощенцем с объектом «доходы минус расходы», то их стоимость признается в расходах на дату реализации (если они уже оплачены поставщику). То есть дожидаться, пока покупатель погасит кредит и оплатит товары, не нужноподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При реализации учитывается в расходах и входной НДС по товарам, приобретенным для перепродажиподп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо ФНС от 18.03.2014 .

Бухучет (при использовании метода начисления на ОСН). В бухучете у продавца, реализующего товары на условиях коммерческого кредита, будут отражены такие операции.

На дату реализации товаров
Отражена выручка в размере договорной стоимости товаров	62
Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров
Списана стоимость реализованных товаров
На последний день месяца реализации товаров (далее — на последний день каждого месяца начисления процентов)
Начислены проценты по коммерческому кредиту за соответствующий месяц	62
На дату получения оплаты за реализованные товары и суммы процентов
Начислены проценты по коммерческому кредиту (за дни пользования кредитом в месяце оплаты товаров)	62
Получены денежные средства от покупателя в размере стоимости товаров и суммы процентов	51

Учет у покупателя (должника)

НДС. Поскольку НДС с суммы процентов не исчисляется и счет-фактура не выставляется, то никаких НДС-последствий уплата процентов по коммерческому кредиту для покупателя не влечет. Что касается входного НДС со стоимости приобретенных товаров, то он принимается к вычету в общем порядке при наличии правильно оформленного счета-фактуры и при условии, что товары были куплены для использования в операциях, облагаемых НДСп. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Налог на прибыль. Проценты по коммерческому кредиту, уплаченные продавцу, учитываются во внереализационных расходах на последний день каждого месяца, в котором эти проценты были начислены, а также на дату погашения кредитаподп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ. Причем в расходы в общем случае попадает вся сумма процентов, определяемая исходя из фактической процентной ставки, установленной в договореп. 1 ст. 269 НК РФ. То есть про нормирование процентов большинство покупателей могут забыть. Исключение предусмотрено только для сделок, признаваемых контролируемыми.

А стоимость самих приобретенных товаров покупатель сможет признать в расходах в том периоде, в котором эти товары будут реализованыподп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.

УСН. При применении упрощенки с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» покупатель вправе учесть суммы процентов для целей налогообложения на дату их перечисления продавцуподп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. А стоимость приобретенных товаров учтет в расходах после их реализации.

Бухучет (при использовании метода начисления на ОСН). У покупателя в учете проводки будут такие.

На дату получения товаров
Приняты к учету товары	41
Отражен НДС, предъявленный продавцом товаров	19
Принят к вычету НДС со стоимости товаров	68
На последний день месяца реализации товаров (далее — на последний день каждого месяца начисления процентов)
Начислены проценты по коммерческому кредиту за соответствующий месяц
На дату перечисления оплаты за реализованные товары и суммы процентов
Начислены проценты по коммерческому кредиту (за дни пользования кредитом в месяце оплаты товаров)
Перечислены денежные средства в счет оплаты товаров и уплаты процентов	60 (76)

За последние годы многое изменилось: и налоговое законодательство, и мнение контролирующих органов по ряду вопросов. И если раньше условие о коммерческом кредите в договоре доставляло немало проблем (от продавцов налоговики требовали начислять НДС с суммы процентов, а покупатели из-за нормирования процентов нередко вынуждены были отражать в бухучете постоянные налоговые обязательства), то сегодня учет таких сделок особых трудностей не вызывает.

Источник

Особенности коммерческого кредита, основные виды

Кредиты являются неотъемлемой частью жизни многих людей или компаний. Они дают возможность получить оптимальную сумму, применяемую для разных целей. Возвращается она невысокими и ежемесячными платежами, причем уплачиваются проценты за использование заемных средств. Существует много видов займов, среди которых особое место коммерческие кредиты, предоставляемые одной компанией другому учреждению.

При стандартном кредите в качестве кредитора выступает банк или другое финансовое учреждение, но коммерческий займ выдается обычной организацией. Она передает в долг другой фирме, являющейся заемщиком, продукцию, а также другие предметы в товарной форме.

Основные особенности займа

На вопрос, что такое коммерческий кредит, следует ответить, — это разновидность займа, обладающая следующими особенностями:

• предоставляется обычной компанией, у которой кредиторская деятельность не является основным направлением работы;
• заемщиком выступает обычная (другая) организация;
• такой кредит часто ограничивается в размерах, поскольку не допускается, чтобы он был больше, чем товарный капитал компании, являющейся кредитором, или превышал его резервы;
• он может заключаться в предоставлении не только товаров, но и разных чеков или векселей, однако, они должны быть действительно ценными бумагами, пользующимися спросом на рынке ценных бумаг;
• нередко коммерческий кредит выступает в качестве предварительной оплаты за разные виды товаров или услуг, поэтому является авансом, рассрочкой или отсрочкой платежа.

Возникает необходимость в таком займе в процессе сотрудничества разных организаций, в определенный момент времени не располагающих свободными денежными средствами для осуществления разных операций с другими фирмами. Именно за счет него обеспечивается постоянная и непрерывная реализация разных товаров или услуг, поэтому рыночный обмен ускоряется, что положительно влияет на развитие экономики страны в целом.

Основные виды коммерческих кредитов

Коммерческие займы могут быть представлены в следующих разновидностях:

• Частичная оплата или аванс. Здесь кредитором является покупатель. Между ним и другой компанией обязательно составляется договор купли-продажи, согласно которому покупатель частично оплачивает товары или услуги, доставляемые или оказываемые спустя какое-то время. Срок кредита начинается с той даты, когда будет перечислен компании-продавцу аванс, а заканчивается днем получения продукции.
• Предварительная оплата. Здесь также имеется договор купли-продажи между двумя компаниями. Наиболее часто покупатель обязан полностью оплатить товар до его поставки. Отгрузка будет реализована позже, поэтому кредит заканчивается доставкой.
• Отсрочка платежа. Нередко в договоре купли-продажи указывается, что продавец отгружает продукцию, а денежные средства за нее получает позже, причем допускается переводить средства как полностью, так и частично. Товар, получаемый покупателем до момента его оплаты, выступает в качестве залога у продавца.
• Рассрочка платежа. Кредитор в такой ситуации — это продавец, отгружающий товар, а оплату за него получает позже несколькими платежами. При этом имеются строго оговоренные сроки, в течение которых должны переводиться денежные средства. За такую рассрочку покупатель уплачивает определенный процент.

Таким образом, кредиты, являющиеся коммерческими, могут быть представлены в нескольких видах, при этом каждый из них имеет свои особенности и параметры.

Какими методами предоставляется коммерческий кредит

Займ может предоставляться следующими способами:

• С помощью векселей. В такой ситуации наличие долга подтверждается применением векселя. Этот документ передается продавцу покупателем. Он выступает в качестве платежного инструмента, подтверждающего, что покупатель является должником, поэтому должен отдать денежные средства за полученный товар. Именно по нему продавец имеет право требовать от заемщика оплату, а в случае отказа добровольно исполнять свои обязательства. Вексель выступает официальным документом при обращении в суд.
• Применение открытого счета. Продавец открывает счет для покупателя, получающего товар, а расплачивается за него после получения счета. Данная услуга обычно предоставляется на некоторое время, в течение которого покупатель имеет право пользоваться ею несколько раз.
• Предоставление скидки для покупателя, если он оплачивает товары в строго оговоренные в договоре сроки. В процессе заключения договора между двумя сторонами продавец, убедившийся в хорошей репутации и надежности контрагента, предоставляет ему скидку, однако условием для ее получения является оплата товара в строго установленный срок.
• Предоставление сезонного кредита. В этом случае продавец отправляет продукцию заранее, что обеспечивает создание запасов перед распродажами или праздниками, когда планируется высокий покупательский спрос. Оплата производится после полной продажи сезонного товара. Такой процесс выгоден не только покупателю, но и продавцу, уменьшающему расходы на складирование.
• Проведение консигнации. Невозможно спланировать спрос на новую продукцию, поэтому продавец при осуществлении консигнации продает товар, а оплату получает только в случае, если он пользуется спросом, а, соответственно, продается. Если он остается невостребованным, то покупатель возвращает его назад.

Как реализуется коммерческий кредит

Данное кредитование осуществляется между двумя организациями, причем имеются ограничения по его размеру. Как правило, данные займы считаются оптимальными в случае установления кредитными организациями высоких процентных ставок или при наличии каких-либо экономических проблем в стране. С помощью такого механизма разные компании имеют возможность откладывать оплату товаров, а при этом не возникает необходимость ожидать решения банка, подготавливать огромное количество сложной документации и уплачивать существенные проценты.

Важным моментом осуществления этого процесса считается правильное составление договора коммерческого кредита. Он является дополнительным соглашением к соглашению купли-продажи или иному виду документа, используемого для совершения какой-либо сделки. К правилам составления договора относятся следующие параметры:

• он непременно составляется в письменном виде;
• в нем прописываются виды коммерческого кредитования, который может быть представлен предоплатой, оплатой, отсрочкой, авансом и рассрочкой;
• указываются реквизиты сторон и основные условия, на которых выдается кредит.

Никаких сложностей в процессе составления этого документа не возникает. Образец можно посмотреть в интернете.

Плюсы и минусы коммерческого кредитования

К положительным параметрам данного вида кредитования относятся нижеперечисленные:

• устанавливаются низкие процентные ставки по сравнению со ставками банков или других кредитных организаций;
• процедура оформления соглашения считается простой и быстрой;
• допускается прописывать условия кредитования не в дополнительном соглашении, а непосредственно в договоре купли-продажи;
• покупатель имеет возможность заплатить за товар после его продажи или тогда, когда у него появляются денежные средства для этих целей;
• продавец может получить предварительную оплату за еще не отгруженный товар;
• сделка считается выгодной для обеих сторон, поэтому распространена среди российских компаний.

Коммерческие кредиты обладают некоторыми минусами, к коим относится ограничение размера кредита, поскольку товарные запасы продавца не являются бесчисленными, так же как и у покупателя имеется ограниченная сумма свободных денежных средств. Риски являются высокими, поскольку контрагенты могут отказываться от исполнения обязательств, что приводит к необходимости решать вопросы через суд, а при этом из оборота будут изъяты средства. Такие кредиты всегда являются краткосрочными.

Таким образом, коммерческий кредит является особенным займом, предоставляемым друг другу разными компаниями, не являющимися кредитными учреждениями. Он обладает специфическими чертами, многими плюсами и минусами, в которых следует тщательноразобраться заинтересованным лицам и участникам коммерческих отношений.

Источник

Что такое коммерческий кредит?

Многие компании, действующие на российском рынке, испытывают недостаток оборотных средств, что замедляет темпы их развития, снижает возможности в конкурентной борьбе. Для расширения своих возможностей такие предприятия нередко прибегают к различным формам кредитования. Одним из распространенных видов займов является коммерческий кредит.

Многие компании, действующие на российском рынке, испытывают недостаток оборотных средств, что замедляет темпы их развития, снижает возможности в конкурентной борьбе. Для расширения своих возможностей такие предприятия нередко прибегают к различным формам кредитования. Одним из распространенных видов займов является коммерческий кредит. Как и любое кредитование, данный вид взаимодействия между субъектами рынка является выгодным для обеих сторон. Это одна из форм коммерческого сотрудничества, благодаря которому одна компания получает дополнительные рыночные возможности, а другая – выгоду от реализации своей продукции (когда речь идет о товарном кредите) и выплаты процентов по кредиту.

Особенности коммерческого кредита.

Суть коммерческого кредита заключается в том, что предприятия заключают между собой соглашение, по которому одна сторона передает свой капитал в виде материальных ценностей (различных материалов, собственности и пр.) для последующей реализации получателем. Выплата по такому кредиту может осуществляться в рассрочку или через определенный период времени. К примеру, в качестве займа может выступать товар (один из вариантов коммерческого кредита – товарный), которым владеет кредитор. Получив его, заемщик совершает оплату по частям на протяжении определенного временного отрезка. В качестве обеспечения по кредиту зачастую выступает имущество заемщика, которое он передает в долг и получает обратно в собственность после погашения кредита.

Согласно ст. 823 Гражданского кодекса РФ, коммерческий кредит представляет собой такую форму займа, которая выражается в обмене материальными ценностями между субъектами рынка. В качестве кредитных средств платежа (а также как средства обращения), как правило, используются векселя и чеки.

Вексель – это ценная бумага, подтверждающая финансовое обязательство заемщика об уплате в определенный срок назначенной суммы владельцу векселя.

По правилам ГК РФ, можно заключать договор по предварительной оплате или предоставлению аванса не только при условии купли-продажи, но и по договору подряда и договору выполненных работ (как технологических, так и научных, конструкторских и опытных). В качестве средств такого взаимодействия могут выступать как денежные средства, так и товар, часть прибыли от реализации которого заемщик возвращает кредитору.

Функции коммерческого кредита.

Среди основных функций отношений между двумя коммерческими предприятиями можно выделить следующие:

1. Передача дополнительных денежных средств кредитора в качестве капитала для временного использования заемщиком;
2. Сокращение денежной массы в обращении благодаря размещению средств в ценных бумагах;
3. Мониторинг финансового состояния компании-заемщика с целью предотвратить возможные нарушения по срокам и объему выплат;
4. Снижение издержек обращения денежной массы.

Отличия коммерческого и банковского кредитов.

Выдача коммерческого кредита – это не предоставление банковского займа, где кредитором выступает специализированная денежно-финансовая организация, а заемщиком любое юридическое или физическое лицо.
В данном случае сторонами, между которыми заключается договор, выступают хозяйственные субъекты, займ выдается в виде товара, выплата по кредиту влияет на стоимость реализуемой продукции.
Основные отличия банковского и коммерческого кредита можно представить в виде следующей таблички:

Коммерческий кредит	Банковский кредит
Субъекты кредита	Кредитором и заемщиком выступают юрлица, функционирующие в производственной или торговой сфере	Кредитором выступает кредитно-финансовая организация, заемщиком – любое физическое или юридическое лицо
Объекты кредита	Товарный капитал – коммерческий кредит предоставляется в товарной форме	Денежный капитал – кредит предоставляется в денежной форме
Динамика кредта	Выплата по кредиту включается в стоимость товара	Выплата по кредиту осуществляется с фиксированной процентной ставкой

Классификация коммерческих кредитов.

Коммерческие кредиты подразделяются по следующим направлениям:

1. Сфере применения;

2. Способу предоставления;

3. Характеристике заемщика и кредитора.

По области применения кредиты делятся на следующие виды:

• локальный – когда коммерческий кредит предоставляется одним дочерним предприятием одной компании другому;
• региональный – если в роли кредитора и заемщика выступают фирмы, действующие на территории одного региона.
• межрегиональный – кредитор и заемщик осуществляют свою хозяйственную деятельность в разных регионах;
• национальный – в кредитные взаимоотношения вступают подразделения компаний в различных регионах в границах одной страны;
• международный – в кредиты предоставляются компаниями, действующими в разных государствах.

По способу предоставления коммерческие кредиты могут быть следующими:

• вексельный – в качестве документа, фиксирующего финансовые обязательства заемщика перед кредитором, выступает ценная бумага. Вексель может выражать обязательство самого заемщика по выплате суммы кредита с процентной надбавкой (простой, или соло-вексель) или распоряжение кредитора совершить выплату в определенные сроки и в указанном объеме (переводной вексель, или тратта);
• открытый счет – покупатель получает товар с последующей оплатой. После получения товара открывается счет, на который заемщик вносит средства в определенный договором срок;
• скидка – договор включает в себя снижение стоимости товара при условии выплаты до определенной даты;
• консигнация – продавец получает продукцию без обязательств для последующей реализации. В случае продажи часть вырученных средств переводится на счет производителя, если продажа не осуществляется, продавец возвращает товар;
• сезонный кредит – условием такого займа является накопление определенных товаров для сезонных распродаж, а средства производителю переводятся по окончанию сезона;
• форфетирование – один из способов рефинансирования коммерческого кредита, заключается в покупке кредитором обязательств, которые будут погашены в определенные сроки. В настоящее время подобный коммерческий кредит практически не встречается.

Источник

Коммерческий кредит

Коммерческий кредит не взять физическому лицу или любому желающему. Это отдельный вид заимствования, который доступен только предприятиям, которые сотрудничают друг с другом. Что такое коммерческий кредит, в чем его особенности, и каковы отличия от банковского займа разобрался специалист сервиса Бробанк.

Макс. сумма	5 000 000 Р
Ставка	От 5%
Срок кредита	До 7 лет
Мин. сумма	50 000 руб.
Возраст	От 21 года
Решение	От 2 минут

Понятие коммерческого кредита

Суть коммерческого кредита в том, что одно предприятие предоставляет другому взаймы определенную сумму денег, товара, продукции или услугу. При этом размер такого займа строго ограничен – он не может быть больше резервного или товарного капитала кредитора.

Коммерческий кредит – разновидность кредитования, при котором кредитор выдает заемщику деньги или другие ценности, которые объединены по родовому признаку. Его могут выдавать в виде:

• аванса;
• предварительной оплаты;
• отсрочки оплаты;
• рассрочки оплаты.

Коммерческий заем может возникнуть при расхождениях в сроках изготовления товара и его реализации. Кредит в таком случае ускоряет процесс рыночного обмена между поставщиком и покупателем.

При коммерческом кредитовании договор заключают в свободной форме. Но документ не должен содержать противоречия нормам законодательства РФ. Кредитные отношения между двумя сторонами закреплены в статье 823 Гражданского Кодекса.

Зачем берут коммерческие займы

Коммерческий кредит в товарном виде ограничен товарным или резервным капиталом кредитора. Оформление коммерческих займов положительно сказывается на обороте капитала в промышленности и торговле. Кредитование широко распространено не только в частном секторе, но и в государственном при продаже продукции.

Кредитные отношения между кредитором и заемщиком строго контролируются и регулируются законодательством Российской Федерации. От того, как проходит этот процесс, зависит финансовое положение страны.

Так как в предпринимательской деятельности усилия направлены на увеличение оборотного капитала, коммерческий кредит становится более популярным. Кредитор выдает заемщику деньги или товар, при этом заемщик спустя оговоренное время возвращает задолженность. Выдачей таких кредитов банки не занимаются. И заемщик, и кредитор – это юридические лица.

Существуют две формы коммерческого кредитования:

• товарная;
• денежная.

В товарной форме заемщику выдают товар, который служит гарантией возврата долга. При этом погашать задолженность нужно вырученными деньгами. После того как получатель коммерческого кредита рассчитается с долгом, товар, который ему выдал кредитор, переходит в собственность заемщика.

Виды коммерческого кредита

Коммерческие организации предоставляют кредиты несколькими способами:

1. Вексель. Продавец получает вексель, который подтверждает задолженность покупателя. Кредитор имеет право требовать возврат долга по этому товарно-распорядительному документу.
2. Открытый счет. Кредитор открывает заемщику счет, по которому покупатель берет кредит, а потом возвращает его. Особенность такого способа – кредит предоставляют без дополнительного решения в течение срока действия открытого счета.
3. Сконто. Если заемщик зарекомендовал себя как добросовестный исполнитель, кредитор может дать ему скидку при заключении следующего договора. Чтобы не испортить отношения со стороной-кредитором нужно выплачивать задолженности вовремя.
4. Сезонный кредит. Продавец отгружает на склад покупателя товар перед сезонной распродажей. Вернуть задолженность заемщик обязан после окончания распродажи или в другие оговоренные сроки, которые устраивают обе стороны. Отсрочку кредитор может предоставить за счет экономии на хранении товара на складе. В итоге обе стороны получают свои выгоды: кредитор освобождает складские помещения под новый товар, а заемщик получает товар и увеличивает оборачиваемость.
5. Консигнация. При таком способе кредитования кредитор передает заемщику товар. Если покупателю удается его реализовать, он возвращает долг деньгами. Если товар не получается продать к указанному сроку, его возвращают кредитору.

Кредиты могут быть комбинированными и сочетать элементы сразу нескольких видов коммерческого займа.

Особенности заключения договора по кредиту

Если две организации заинтересованы в сотрудничестве, они составляют соглашение, которое будет регулировать их кредитные отношения. Документ разрабатывают юристы, так как они могут учесть все нормы законодательства и интересы своей стороны.

Индивидуальные условия при коммерческом кредитовании устанавливают по взаимной договоренности обеих компаний. После подписания договора участники должны выполнить свои обязательства.

Коммерческий кредит обычно оформляют на срок от 1 до 6 месяцев, но партнеры могут договориться и о других периодах, которые их устраивают. Соглашение о коммерческом займе составляют в свободной форме, но с учетом требований статьи 823 ГК РФ. Оформить сделку можно также в качестве раздела договора купли-продажи или договора об оказании услуг. При этом в документе обязательно прописывают:

• срок выдачи займа;
• процентную ставку;
• реквизиты двух организаций-участников;
• права и обязанности сторон;
• дополнительные условия.

Договор о займе подписывают и заверяют печатями оба предприятия. Если заемщик передумал брать кредит, он может отказаться от него до указанного в договоре срока. Кредитора обязательно нужно уведомить об этом. Никакие изменения в одностороннем порядке невозможны, если это не оговорено в тексте договора.

Корректировать какие-то условия коммерческого кредита не сможет ни одна из сторон. Любые изменения, вносят дополнительными соглашениями к первоначальному договору. Их также подписывают и заверяют печатями обе стороны.

Отличия коммерческого кредита от банковского

Коммерческий кредит отличает от банковского несколькими параметрами:

Характеристика	Банковский кредит	Коммерческий кредит
Кто может стать кредитором	Кредитная организация, которая занимается предоставлением финансовых продуктов на основании лицензии ЦБ РФ	Юридическое лицо любой формы собственности, которое готово выдать товарный или денежный кредит контрагенту
Варианты выдачи	Деньги в наличной или безналичной форме	Товары, услуги, ценные предметы или деньги
Ставка по кредиту	Формируется в зависимости от ключевой ставки ЦБ РФ и внутренней политики банка	Процентная ставка по кредиту, определяется сторонами при составлении соглашения. Кредит может быть даже беспроцентным. В этом случае договором устанавливают другие способы компенсации расходов кредитора
Требования	Заемщик должен быть платежеспособным. Банку необходимо подтвердить стабильный доход и доказать финансовую устойчивость на весь период предполагаемого срока кредитования	У заемщика должна быть хорошая репутация. Чаще всего коммерческий кредит предоставляют только надежным партнерам, с которыми уже накоплен длительный опыт успешного сотрудничества
Договор	По регламенту банка	В свободной форме с учетом ст. 823 ГК РФ

При коммерческом кредитовании банки не принимают никакого участия. Они не выступают ни кредиторами, ни гарантами. Все этапы сделки проходят напрямую между сторонами участниками – ООО, АО, ИП, ГУП, МУП или любыми другими юридическими лицами.

Макс. сумма	1 500 000 Р
Ставка	От 6,1%
Срок кредита	До 5 лет
Мин. сумма	51 000 руб.
Возраст	23-70 лет
Решение	От 15 минут

Характеристики кредита

Законодательство ограничивает предметы, которые можно выдавать в кредит. Это могут быть только товары, схожие по родовому признаку. Размер переплаты законом не регулируется. Процентную ставку предприятия устанавливают сами на договорной основе. Но определенные ориентиры все же существуют:

1. Кредит должен быть дешевле, чем в банке. Иначе заемщику будет выгоднее обратиться в банк.
2. Плата по коммерческому кредиту должна сохранять конкурентоспособную цену товара.
3. Оплата займа должна покрывать расходы кредитора по предоставлению отсрочки.

Если в соглашении не указаны специальные условия с динамической ставкой, то она не меняется на протяжении всего периода действия кредитного договора. Срок предоставления кредита законодательство также не ограничивает. Но при просрочке платежа обязательно взимают неустойку. Правила оплаты штрафов и комиссий за нарушение условий также прописывают в кредитном договоре.

Преимущества и недостатки коммерческого кредитования

Выгоды коммерческого кредита:

1. Товар или деньги для развития бизнеса можно получить сразу же.
2. Условия по кредитованию между контрагентами более выгодные, чем при оформлении кредита в банке.
3. Бизнес можно развивать, не изымая средства из оборота компании.
4. Можно выбрать подходящую форму кредитования.
5. При добросовестном выполнении обязанностей переплата по кредиту небольшая.

У коммерческого кредитования несколько недостатков:

1. Высокие риски для обеих сторон. Кредитор может предложить невыгодные условия или некачественный товар. Заемщик может задержать выплаты или вернуть не всю сумму.
2. Невнимательность любой стороны при составлении или подписании договора. Может оказаться так, что у заемщика или кредитора нет юриста, и в соглашении будут учтены только интересы одной их сторон. К примеру, если в договоре на коммерческий кредит не укажут итоговую сумму переплаты, она может оказаться слишком большой. Это же касается и штрафных санкций и неустоек.

Чтобы избежать рисков:

• не подписывайте договора без консультации независимого юриста, если у вас нет своего специалиста в штате или достаточного опыта;
• не сотрудничайте с малознакомыми контрагентами;
• проверяйте товары до того, как они будут получены и оговаривайте все условия до заключения договора.

Для предприятий выгоднее договориться с поставщиком, чем обращаться за банковским кредитом, поэтому обе стороны готовы пойти на риск, чтобы получить максимальную выгоду.

Макс. сумма	5 000 000 Р
Ставка	От 6.5%
Срок кредита	До 5 лет
Мин. сумма	100 000 руб.
Возраст	От 22 лет
Решение	От 10 минут

Если есть хотя бы минимальные сомнения в порядочности партнера, лучше обращайтесь за кредитом в банк, в этом случае ставка хоть и выше, но вероятность обмана сведена к нулю.

Источники:

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о. начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет. treskova@brobank.ru

Комментарии: 0

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Источник