Меню

Где организация должна хранить свободные денежные средства тест

Где организация должна хранить свободные денежные средства тест

1. Определение бухгалтерского учета дано в…

Ответ: ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Кассовая книга представляет собой:

Ответ: регистр аналитического учета

3. Существует ли специальная форма подачи материала для пояснительной записки?

Ответ: форма подачи материала для пояснительной записки единая для всех организаций

4. На стоимость приобретенных у поставщиков нематериальных активов составляется бухгалтерская запись

Ответ: Д-т 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

5. По способу отражения информации документы подразделяются на…

Ответ: первичные и сводные

6. По времени составления различают следующие виды калькуляций …

Ответ: плановая, фактическая

7. Компания получила от поставщика партию товаров. Согласно договору поставки, право собственности на эти товары переходит к компании после их полной оплаты. На момент получения товаров компанией они оплачены не были. Фиксируя оприходование этой партии товаров в учете, бухгалтерия компании должна использовать счет:

Ответ: 45 «Товары отгруженные»

8. Способ экономической группировки, текущего отражения состояния и изменений, происходящих с хозяйственными средствами и источниками их формирования, с целью получения обобщенной информации называется

Ответ: счетом бухгалтерского учета

9. По какому виду стоимости нематериальные активы отражаются в бухгалтерском учете?

10. Какой счет предназначен для сообщения информации о наличии и движении собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования:

Ответ: Собственные акции

11. Корреспонденция счетов по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 50 «Касса» означает

Ответ: выдачу заработной платы

12. Под финансовой деятельностью понимают:

Ответ: изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств

13. К денежным документам, учитываемым на счете 50, относятся:

расходные кассовые ордера

14. По способу отражения документы подразделяются на

Ответ: первичные и сводные

15. Единица бухгалтерского учета финансовых вложений выбирается

Ответ: организацией самостоятельно

16. Под косвенными расходами понимаются

Ответ: расходы, связанные с производством нескольких видов продукции, управлением и обслуживанием производства

17. Начисление доходов по финансовым вложениям отражаются бухгалтерской записью

Ответ: Д-т 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» К-т 91 «Прочие доходы и расходы»

18. Установление фактического наличия средств и их источников путем пересчета остатков в натуре и проверки учетных записей – это

19. Предметом бухгалтерского учета является

Ответ: наличие и движение активов, источников их формирования, обязательств и результатов деятельности организации

20. По месту составления документы подразделяются на:

Ответ: внешние и внутренние

21. Таблицы специальной формы, предназначенные для регистрации хозяйственных операций, называются

Ответ: учетным регистром

22. Фактическая себестоимость приобретения материальных ресурсов складывается из

Ответ: покупной стоимости и транспортно-заготовительных расходов

23. В состав финансовых вложений включают

Ответ: вклады в уставный капитал других организаций

24. Предметом бухгалтерского учета является…

Ответ: наличие и движение активов, источников их формирования, обязательств и результатов деятельности организации

25. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» относится к следующему уровню регулирования бухгалтерского учета:

26. Какие из приведенных элементов и по каким строкам находят отражение в 4 разделе бухгалтерского баланса:

Ответ: задолженность по оплаченным в счет предстоящих поставок материальным запасам

27. Состав средств по видам и размещению представляет собой

Ответ: внеоборотные активы

28. Исправление ошибки в учетном регистре, когда корреспонденция счетов указана правильно, но запись сделана в меньшей, чем следует сумме, осуществляется путем ____________ записи.

29. Начисление налога на имущество предприятий отражается бухгалтерской записью:

Ответ: Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам»

30. Как определяется величина отражаемой в годовом балансе дебиторской задолженности, если на конец отчетного года начислен резерв по сомнительным долгам:

Ответ: исходя из величины дебиторской задолженности по данным бухгалтерского учета, увеличенной на сумму резерва по сомнительным долгам

31. Передача готовой продукции в качестве вклада в уставный капитал другой организации отражается бухгалтерской записью:

Ответ: Д-т 58 «Финансовые вложения» К-т 91 «Прочие доходы и расходы»

32. В соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» предполагается, что активы и обязательства организации существуют

33. Денежная наличность организации сверх установленного лимита:

Ответ: сдается в банк

К организационному уровню регулирования учета относят:

Ответ: учетную политику организации

35. Прибыль (убыток) до налогообложения определяется:

Ответ: на основе первичных документов

36. Создан резерв по сомнительным долгам. Указать корреспонденцию счетов:Ответ: Д63 К90

37. Увеличение номинала размещенных акций приводит:

Ответ: к увеличению размера нераспределенной прибыли

38. К какому виду деятельности для целей составления Отчета о движении денежных средств относится поступление средств от продажи готовой продукции?

Ответ: к текущей деятельности

1. К какому виду деятельности для целей составления Отчета о движении денежных средств относится поступление средств от продажи готовой продукции?

Ответ: к текущей деятельности

2. К внешним пользователям бухгалтерской информации с прямым финансовым интересом относят

3. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами по каждой сделке производятся в пределах до:

Ответ: 100 тыс. руб.

4. Для первичного контроля, наблюдения и фиксации хозяйственной операции в бухгалтерском учете используется метод

5. В каком разделе баланса отражается задолженность подотчетным лицам?

Ответ: в 5 разделе пассива

6. По какому виду стоимости нематериальные активы отражаются в бухгалтерском учете?

7. В зависимости от полноты включения затрат в себестоимость продукции выпущенную продукцию учитывают

Ответ: по полной производственной или сокращенной себестоимости

8. Прибыль (убыток) до налогообложения определяется:

Ответ: на основе первичных документов

9. Суммы, зарезервированные под обесценение финансовых вложений: Ответ: включаются в величину собственного капитала в балансе

10. В какие сроки представляется годовая бухгалтерская отчетность? Ответ: в течение 90 дней по окончании года

11. В бухгалтерском учете применяются следующие методы оценки основных средств

Ответ: первоначальная, остаточная, восстановительная

12. Какие формы отчетности включаются в состав промежуточной бух. отчетности:

Ответ: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах

13. В какой оценке в Отчете о финансовых результатах отражается выручка организации за отчетный период?

в оценке нетто (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

14. Начислены доходы от долевого участия в других организациях (не основной вид деятельности). Указать корреспонденцию счетов:

15. Фактическим затратам на приобретение активов в качестве финансовых вложений не относятся

Ответ: общехозяйственные расходы

16. Первым отчетным годом для вновь созданных после 1 октября организаций считается:

период с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года

17. По времени составления различают следующие виды калькуляций … Ответ: плановая, фактическая

18. Предметом бухгалтерского учета является…

Ответ: наличие и движение активов, источников их формирования, обязательств и результатов деятельности организации

19. Сумма налога на прибыль и обязательных платежей в бюджет из средств чистой прибыли отражается по:

20. Единица бухгалтерского учета финансовых вложений выбирается

Ответ: организацией самостоятельно

21. Начисление доходов по финансовым вложениям отражаются бухгалтерской записью

Ответ: Д-т 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» К-т 91 «Прочие доходы и расходы»

22. Способ экономической группировки, текущего отражения состояния и изменений, происходящих с хозяйственными средствами и источниками их формирования, с целью получения обобщенной информации называется

Ответ: счетом бухгалтерского учета

23. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» относится к следующему уровню регулирования бухгалтерского учета:

24. Сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для

Ответ: проверки корреспонденции счетов

25. На каком счете в пассиве баланса АО отражаются суммы разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала АО (при учреждении общества, при последующем увеличении уставного капитала) за счет продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость: Ответ: Прибыли и убытки

26. Показатели бухгалтерской финансовой отчетности, имеющие отрицательные значения, приводятся:

Ответ: в круглых скобках

27. Размер резервного капитала АО в процентах от уставного капитала должен составлять не менее…

28. Совершаемые хозяйственные операции фиксируются в бухгалтерском учете с помощью

Ответ: первичных документов

29. Нематериальные активы, поступающие в организацию в качестве вклада в уставный капитал, оцениваются по

Ответ: сумме фактических затрат на их приобретение

30. Списание НДС по приобретенным материальным ценностям на уменьшение задолженности перед бюджетом отражается бухгалтерской записью:

Ответ: Д-т 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Читайте также:  Тест конный спорт пройти

31. Реализация дебиторской задолженности по договору уступки права требования у цедента отражается корреспонденцией:

32. Согласно российскому законодательству организации:

Ответ: используют при составлении годовой бухгалтерской отчетности формы, утвержденные Министерством финансов РФ

33. Стоимостная оценка используемых в процессе производства сырья, материалов, энергии, основных средств, трудовых ресурсов называется

Ответ: себестоимостью продукции (работ, услуг)

34. Отчет о движении денежных средств характеризует:

Ответ: приток и отток денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности

35. Какие из приведенных элементов и по каким строкам находят отражение в 4 разделе бухгалтерского баланса:

Ответ: задолженность по полученным в счет предстоящих поставок продукции денежным средствам

36. Увеличение номинала размещенных акций приводит:

Ответ: к увеличению размера добавочного капитала

37. К организационному уровню регулирования учета относят:

Ответ: учетную политику организации

38. В состав финансовых вложений включают

Ответ: вклады в уставный капитал других организаций

39. В бухгалтерскую отчетность показатели деятельности филиалов, представительств и иных подразделений организации включаться:

40. У компании открыт валютный счет в евро для расчетов с иностранными контрагентами. Из-за падения курса евро при переоценке остатка средств на валютном счете на конец отчетного периода образовалась отрицательная курсовая разница. Фиксируя этот факт в учете, бухгалтерия компании должна сделать проводку:

Источник



Организация обращения наличных денег / Финансовый учет

Организация обращения наличных денег

Порядок совершения и оформления кассовых операций регулируется Центральным банком Российской Федерации.

В настоящее время основным документом, регламентирующим наличное денежное обращение в Российской Федерации, является положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». Данное положение определяет основные правила использования организациями наличных денежных средств, в нем приведены рекомендации кредитным организациям по осуществлению проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью, а также формы соответствующих документов.

В практической работе бухгалтеру следует руководствоваться следующими основными положениям:

1. Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовых форм (в дальнейшем — предприятия) обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

2. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банк. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками по согласованию с руководителем предприятия. Как правило, наличные денежные средства должны сдаваться в банк ежедневно в день их поступления в кассу. Однако в некоторых случаях допускаются другие сроки сдачи. На следующий день могут сдавать деньги предприятия, работающие круглосуточно и в вечернее время при отсутствии вечерней инкассации.

Один раз в несколько дней имеют право сдавать наличные деньги предприятия, расположенных в населенных пунктах, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России.

3. Сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы. Размер лимита ежегодно устанавливается банком, обслуживающим организацию, по согласованию с её руководством и в течение года может пересматриваться. Для установления лимита предприятие представляет в учреждение банка «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» по форме № 0408020.

При наличии нескольких счетов в различных банках лимит устанавливается в одном из банков по усмотрению предприятия, а остальные об этом уведомляются.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия следующим образом:

• в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня — для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные деньги в банк ежедневно в конце дня.

• в пределах среднедневной выручки наличными деньгами — для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные деньги в банк на следующий день.

• в зависимости от суммы выручки — для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные деньги в банк не ежедневно.

• в пределах среднедневного расхода наличных денег — для предприятий, не имеющих денежной выручки.

Следует иметь в виду, что в случае непредставления в банк расчета лимита, автоматически считается, что предприятию установлен нулевой лимит, а любая, не сданная предприятием в банк денежная наличность, является сверхлимитной.

4. Организации обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх лимита кассы. Превышать лимит можно только в дни выплаты зарплаты и пособий в период не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке, а организациям, расположенным в районах Крайнего Севера, — не более 5 дней. По истечению этого срока не использованные денежные средства сдаются в банк.

5. Предприятие по согласованию с обслуживающим его банком может расходовать поступающую в его кассу денежную выручку на цели, поименованные в нормативных документах ЦБ РФ (например, на хозяйственные нужды, на командировочные расходы, на оплату труда, на социальные выплаты и др.), т. е. расходовать наличные деньги, не сдавая их в банк.

6. Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков. Ежеквартально предприятие составляет кассовую заявку по форме №0408020 и передает ее в банк. В заявке указывают фактические размеры выручки и расходов за соответствующий квартал прошлого года и предшествующий квартал, а также прогноз на текущий квартал. Следует иметь в виду, что наличные деньги, полученные предприятиями в банках, должны расходоваться только на цели, указанные в чеке. В противном случае они подлежат обязательному возврату в кассу банка.

7. Учреждения банков должны не реже одного раза в два года проверять соблюдение предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В ходе проверки выявляется:

• полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;

• полнота сдачи денег в кассу банка;

• соблюдение согласованных с банком условий расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия;

• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

• соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;

• соблюдение правил ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

По результатам проверки оформляется в трех экземплярах справка по форме №0408026. При установлении фактов нарушения порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика для определения меры ответственности.

Источник

Бухгалтерский учёт и аудит Тест с ответами

1. В активе баланса показывается (ются) …
• Средства, имущество организации и дебиторская задолженность

2. Поставщик обязуется по договору поставки …
• передать покупателю производимые или закупаемые им товары для использования в предпринимательской деятельности

3. Приказ об учетной политике на предприятии относится к … уровню нормативного регулирования бухгалтерского учета
• четвертому

4. Счета, предназначенные для учета источников хозяйственных средств и процессов, называются …
• пассивными

5. Балансовые счета сгруппированы в Плане счетов бухгалтерского учета в … разделов
• VIII

6. В пассиве баланса сгруппированы
• источники средств

7. Принцип идентификации заключается в том, что …
• все факты хозяйственной деятельности должны быть соотнесены с соответствующими отчетными периодами

8. Вся учетная информация подразделяется на … информацию
• оперативную, бухгалтерскую и статистическую

9. Счет, предназначенный для учета хозяйственных средств
• Активный

10. … устанавливает нормы возмещения командировочных расходов.
• Сама организация в своей учетной политике

11. Аудитор признает верной при удержании алиментов из заработной платы работника бухгалтерскую проводку:
• Д сч. 70 К сч. 76

12. Синтетические счета называются счетами …
• первого порядка

13. В народном хозяйстве организующую роль выполняет учет
• бухгалтерский

14. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета предназначена для проверки
• полноты синтетического учета

15. Счета второго порядка
• субсчета

16. В системе управления бухгалтерский учет выполняет … функцию.
• информационную

17. Важным условием проведения проверки денежной наличности в кассе является …
• внезапность

18. По счетам аналитического учета составляются следующие ведомости
• контокоррентная, количественно-суммовая, сальдовая

19. В учреждениях банков должны хранить свои денежные средства все организации не зависимо от формы собственности.
• да

20. Счета бухгалтерского учета – …
• способ текущего отражения, экономической группировки и оперативного контроля за средствами организации и хозяйственными операциями

21. Основной элемент баланса
• Статья

22. Источник заемных (привлеченных) средств
• Расчеты с поставщиками и подрядчиками

23. Бухгалтерская проводка, отражающая начисленная оплата труда производственным рабочим
• Дт сч. 20 Кт сч. 70

24. … утверждает формы первичных документов.
• Минфин РФ

25. Организации могут снимать с текущего валютного счета наличную валюту на … расходы.
• командировочные

26. Балансовая прибыль – это … прибыль.
• нераспределенная

27. Двойная запись – способ
• отражения хозяйственных операций

28. В приходном кассовом ордере должны быть подписи …
• кассира, лица, сдающего деньги, главного бухгалтера

29. Начисления пособий по временной нетрудоспособности оформляются проводкой
• Д-т 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
• Д-т 20 «Основное производство» К-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

30. Бухгалтерский учет необходим …
• открытому акционерному обществу

31. Средства в расчетах
• Дебиторская задолженность за товары и услуги

32. Начисления пособий по временной нетрудоспособности производятся
• за счет средств фонда медицинского страхования
• за счет работодателя

33. Определение производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции (выполненных работ, услуг) – затраты в незавершенное производство на …
• начало месяца плюс затраты за месяц и минус затраты в незавершенное производство на конец месяца

34. Аудитор считает, что материально-производственные запасы – это производственные запасы …
• используемые в качестве сырья или материалов при производстве продукции, предназначенной для продажи и в управленческих целях

35. Объекты бухгалтерского учета
• Хозяйственные операции

36. Ответственность аудитора заключается в том, что он ответственен за …
• содержание заключения

37. Основная цель аудиторской проверки:
• Выразить мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ

38. Приказ об учетной политике разрабатывается и утверждается на срок …
• один год

39. Конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется на счете …
• 90 «Продажи»

40. Отчетность … в зависимости от вида деятельности, подлежит ежегодной обязательной аудиторской проверке.
• ЗАО «Банк-кредит»

41. Аудитор может использовать в качестве доказательств при проверке расчетов с поставщиками и подрядчиками акты инвентаризации …
• расчетов с поставщиками

42. Долги поставщикам — это
• кредиторская задолженность

43. Оценку обязательств в бухгалтерском учете и в балансе по кредиторской задолженности – кредиты банка и заемные средства, аудитор признает правильной …
• в суммах, определяемых условиями договоров купли-продажи, кредитных договоров и договоров займа

44. Источник собственных средств
• добавочный капитал

45. Оборудование к установке принимается к учету по …
• фактической себестоимости приобретения

46. При создании полного товарищества формируется …
• складочный капитал

47. Транспортно-заготовительные расходы в процессе заготовления – это …
• затраты по доставке материалов от поставщика железнодорожным, водным и автомобильным транспортом, по их погрузке и выгрузке, потери материалов в пути в результате естественной убыли, наценки снабженческо-сбытовых организаций, расходы по содержанию заготовительных контор в местах заготовки материалов

48. Сумма долгов юридических и физических лиц перед предприятием называется …
• дебиторской задолженностью

49. Возможны исправления ошибок в первичных документах.
• Возможны, кроме кассовых и банковских документов

50. Элементы метода бухгалтерского учета
• Бухгалтерская документация

51. Инициативный аудит – это …
• аудит, проводимый по инициативе организации или индивидуального предпринимателя

52. Документы, относящиеся к банковским платежным документам:
• Платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы

53. Основанием для начисления заработной платы не является:
• лимитно-заборная карта

54. При проведении проверки кассы и кассовых операций была выявлена недостача наличных денежных средств. Аудитор признает верной бухгалтерскую проводку:
• Д сч.94 К сч.50

55. Основным для бухгалтерского учета является измеритель
• денежный

56. Организация имеет право вести более одной кассовой книги.
• Да, если организация осуществляет операции с наличной иностранной валютой

57. Исчисление среднего заработка при расчете отпускных производится, исходя из заработка за:
• три предыдущих месяца

58. Долги покупателей — это
• дебиторская задолженность

59. Пассив баланса — это группировка средств по
• источникам образования и назначению

60. Суть принципа обособленного имущества заключается в …
• обособленном учете имущества и обязательств организации от обязательств и имущества ее собственников

61. Особенности англо-американской модели учета
• Нежесткая система учета с ориентацией на запросы кредиторов и инвесторов

62. Курсовая разница в учете отражается в течение года
• на счете 90 «Прибыли и убытки»
• на счете 98 «Доходы будущих периодов»

63. Нематериальные активы принимаются на учет по … стоимости.
• первоначальной

64. Измерители, используемые для учета товарно-материальных ценностей:
• Натуральный
• Стоимостной

65. Какими проводками оформляется реформация баланса:
• Д-т 99 «Прибыли и убытки» К-т 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток)
• Д-т 84 «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) К-т 99 «Прибыли и убытки»

66. Основные средства относятся к группе …
• средств труда

67. К финансовым вложениям относятся …
• Акции

68. … подписывает бухгалтерскую отчетность.
• Руководитель и главный бухгалтер

69. Основными документами, регулирующими организацию бухгалтерского учета в Российской _________Федерации, являются
• Конституция РФ
• закон о бухгалтерском учете и отчетности

70. Документ, определивший необходимость реформирования бухгалтерского учета в России
• Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России

71. Ставка налога на прибыль устанавливается …
• Законодательством РФ, не зависимо от вида деятельности предприятия

72. Актив баланса — это группировка средств по
• источникам образования и назначению

73. Забалансовые счета используются для
• учета средств, не принадлежащих данному хозяйствующему субъекту
• учета средств, взятых в аренду
• отражения событий и операций, которые в данный момент не влияют на баланс хозяйствующего субъекта

74. В пассиве баланса отражаются
• резервы предстоящих расходов и платежей
• расходы будущих периодов

75. Экономия в процессе производства – это превышение …
• плановой себестоимости готовой продукции (выполненных работ, услуг) над фактической

76. Системы (модели) бухгалтерского учета за рубежом:
• Англо-американская, континентальная, южноамериканская

77. Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать …
• финансовый результат хозяйственной деятельности за отчетный период

Источник

Где организация должна хранить свободные денежные средства тест

Библиографическая ссылка на статью:
Арсентьева Е.А., Бондаренко Т.Н. Необходимость эффективного использования свободных денежных ресурсов предприятия // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 5. Ч. 2 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2014/05/34762 (дата обращения: 18.06.2021).

Читайте также:  Диагностика психологического состояния тест

Стабильная работа коммерческой организации неразрывно связана с построением и грамотным применением её финансовой стратегии, частью которой является стратегия управления денежными потоками, основанная на принципах максимизации прибыли. Таким образом, встает вопрос гармонизации стратегии управления денежными потоками компании путем обеспечения различных направлений ее деятельности (операционной, финансовой, инвестиционной) необходимым объемом денежных ресурсов и оптимизации совокупного размера остатка денежных средств, в целях достижения, за счет сбалансированности поступлений и расходования денежных средств, устойчивого финансового положения компании.[1]

Любое предприятие инвестирует все свои доходы в саморазвитие, и у некоторых предприятий возникает избыток свободных денежных ресурсов, то есть наступает момент, когда у компании появляются свободные денежные средства, которые уже нет нужды вкладывать в свою собственную основную деятельность. И не одно предприятие не станет просто накапливать такие средства, понимая, что со временем они потеряют свою стоимость, а инфляция их обесценит. Поэтому главной задачей грамотного использования временно свободных финансовых ресурсов является не только их сохранение, но и преумножение.

Временно свободные финансовые ресурсы — денежные средства предприятия, которые возникают в результате временного разрыва между поступлением средств и их расходованием. Если же предприятие дает возможность работать временно свободным денежным средствам, то они могут приносить дополнительную прибыль, увеличивая этим ликвидность баланса самого предприятия.

Одно из правил рынка гласит: денежные средства должны работать. А сохранить и преумножить их означает инвестировать.

Эффективное использование свободных ресурсов должно базироваться на следующих принципах:

  • принцип платности – вложение должно приносить доход
  • принцип срочности – индивидуально подобранные сроки вложения
  • принцип диверсификации – направление свободных ресурсов в различные сферы
  • принцип ограничения рисков путем создания аппарата управления ими;
  • принцип контроля – постоянный мониторинг изменений в рыночной среде и отслеживание доходности инвестиционных проектов
  • принцип корректировок – изменения направления вложений путем переоценки прибыльности проектов
  • принцип функционального разделения – разделение: операций по размещению денежных средств, функций по учету этих операций и функций оценки риска их проведения.
Читайте также:  Тест информатика 2 класс числовые данные

По нашему мнению, основными способами эффективного использования временно свободных финансовых ресурсов являются:

1. Банковские депозиты:

Это самый простой и, одновременно, наименее эффективный способ. Предприятие размещает деньги в банке под стабильный процент.

Однако, в России этот процент примерно равен официальному уровню инфляции, а то и ниже. Следовательно, о преумножении своих денег в данном случае не идет и речи, только их частичное сохранение на некоторое время.

Большинство компаний считают, что размещение денежных средств на валютных счетах если и не преумножит, то сохранит их от инфляции и от валютных рисков. Однако, разница между рублевым и валютным депозитным счетами в российских банках несущественна. Проценты по валютным депозитам ниже, чем по рублевым. Полагается, что зарубежная валюта и так растет по отношению к рублю. Кроме того, сложно спрогнозировать с наибольшей вероятностью, как именно будет вести себя та или иная валюта в ближайшем будущем.

В зарубежных же банках дела обстоят немного по-другому, они являются более стабильными и предлагают множество вариантов размещения средств, включая разнообразные инвестиционные проекты с различными уровнями доходности. Однако, этот способ так же не совсем эффективен для компаний, нуждающихся в серьезном приросте денежных средств, а больше подходит физическим лицам.

Основным преимуществом банковского депозита, по моему мнению, является минимизация рисков; к недостаткам же можно отнести очень низкую прибыль. Это больше похоже на сейф, где деньги будут находиться долгое время, но их количество не уменьшится.

По статистике, множество компаний стремятся хранить излишек денежных средств именно на банковском депозите, так как не желают рисковать в условиях нестабильной рыночной экономики. И это еще одна причина, которая мешает грамотно вложить свободные денежные средства с максимальной доходностью. Никто не знает, как будут обстоять дела в ближайшее время, ведь рыночная экономика достаточно нестабильна.

Эту дорогу предпочитают небольшие предприятия. Стоимость жилой и офисной недвижимости стабильно растет на 10-20% в год, и с успехом перекрывает коэффициент инфляции. Однако, в этом случае возникают сложности со временем возврата средств. В случае необходимости срочного получения денежных средств нужно для начала реализовать объект недвижимости, а эта процедура эта займет достаточно длительное время, и получить нужную сумму оперативно будет практически невозможно. Плюс в дополнение, придется воспользоваться услугами агента, так называемого посредника в реализации недвижимости, а его комиссионные соответственно станут дополнительными тратами для предприятия.

Инвестирование свободных денег компании процесс очень индивидуальный. И то, что одному предприятию может принести убытки, для другого может оказаться очень прибыльным вариантом вложения. Поэтому каждая компания должна еще и индивидуально для себя выбирать конкретную, наиболее ликвидную, по их мнению, недвижимость, цены на которую растут стремительно.

3. Фондовый рынок:

Я считаю, что на фондовом рынке деньги добывают практически из воздуха. Только грамотно действовать на фондовым рынке под силу лишь профессионалам, иначе свои собственные средства превратятся в воздух. Отечественный фондовый рынок интенсивно развивается. А распад крупнейших компаний, акции которых обращаются на фондовом рынке, невозможен в принципе, по мнению многих специалистов.

В этом случае, я бы предложила прибегнуть к услугам лицензированной брокерской компании или же нанять управляющего для распоряжения деньгами предприятия от их имени и за их счет на фондовом рынке. Им обоим под силу сохранить и преумножить капитал компании даже при кардинальном падении котировок, то есть путем проведения спекуляций. При этом, брокерская компании запросит за свои услуги заранее оговоренную сумму, а управляющему придется уплатить 10-30% от прироста доходов. В общем именно это и является разницей между ними.

В данном виде деятельности не рекомендую инвестировать в ценные бумаги все свободные денежные средства компании. Самый лучший вариант это вложить в деятельность на фондовом рынке около 30 – 40% денежных средств, и далее следить за ситуацией, так как индекс фондовых рынков очень чувствителен и нестабилен, ведь он меняется при смене правительства государства, чрезвычайных ситуациях, и даже от высказываний политиков и руководителей наиболее крупных компаний.

Большое преимущество фондового рынка это доступность краткосрочного вложения, то есть на короткий срок. Если свободные средства предприятия носят сезонный характер, ценные бумаги в данном случае могут принести более весомый и быстрый доход, нежели банковские депозиты или недвижимость, при условии, конечно, хорошей брокерской поддержки.

4. Расширение бизнеса:

Это излюбленный путь компаний средних размеров. Самой распространенной формой расширения бизнеса считается экспансия, открытие филиалов в соседних и отдаленных регионах. Плюсы такого выбора достаточно велики: стабильно растет доход, укрепляется имидж торговой марки, приходит стабильность самой компании. Но этот способ не подходит крупным предприятиям, уже располагающим мощной филиальной сетью. Такие компании вкладывают в дальнейшее развитие лишь некоторую небольшую часть свободных денежных средств.

Более выгодным крупным компаниям видится строительство заводов по изготовлению смежной продукции. К примеру, шинный завод инвестирует средства в завод по производству компонентов резины, чем добивается снижения себестоимости своего основного производства.

5. Инвестиции в проекты других организаций:

Это путь, требующий идеального прогноза. Риск всегда должен быть оправданным. И если инвестиции в инновационные разработки были сделаны грамотно, компания может получить существенные дивиденды.

Перед тем, как вкладывать денежные средства в проекты других компаний, следует в первую очередь, оценить перспективы создателей самого проекта; потом, дать оценку самому проекту. Здесь следует, на мой взгляд, обратится к грамотным рыночным экспертам, которые в свою очередь с помощью своей консультации помогут вынести решение о целесообразности, грамотности и эффективности вложений.

И следует помнить, что инвестирование в проекты других компаний является самым долгосрочным видом вложений, так как небольшие проекты не смогут принести желаемый доход в принципе, а крупные воплощаются в жизнь достаточно длительное время. Так же, из банка, например свой вклад можно забрать в любой нужный момент; недвижимость, хоть и гораздо медленнее, но все же можно продать. А в ситуации с вложением в осуществление инвестиционного проекта, вернуть же вложенное будет невозможно, пока он не будет реализован и не станет приносить доход.

6. Страхование бизнеса:

Наиболее благополучная экономика – это экономика европейских стран, где страховка давно применяется на практике, используется как компаниями, так и их сотрудниками. Для России это немого не свойственно, но все же медленно, но верно начинают все же и российские предприятия страховать свои финансы: имущество от различных катаклизм, стихийных бедствий и непредвиденных ситуаций, транспорт от угона, персонал от болезней и многое другое.

При страховании вложения компании не имеют возможности возврата, ведь страховой случай может и не иметь места вообще, а вложение было сделано. Но, тем не менее, оно отлично способствует спокойному существованию и развитию предприятия.

Все рассмотренные варианты не дают однозначно правильного решения для наиболее эффективного размещения свободных денежных средств организации. Большинство специалистов советуют диверсифицировать инвестиционный портфель: часть денег направить на наименее выгодные и также наименее рискованные вложения, а другой частью рискнуть и вложить во что-то стоящее.

На наш взгляд, при выборе направлений использования свободных финансовых ресурсов, необходимо, в первую очередь, принимать во внимание следующие аспекты:

  • Величину свободных денежных ресурсов
  • Сроки их вложения
  • Расчет времени, необходимого для изъятия средств
  • Направления вложений свободных денежных ресурсов
  • Оценка рискованности способов вложения свободных денежных ресурсов
  • Оценка прибыльности вложения свободных денежных ресурсов.

При этом важно грамотно определить пропорции этих частей и учесть, какую долю свободных денежных средств направить на долгосрочные вложения, а какую на краткосрочные. Такой подход поможет решить проблему нехватки денежных средств, необходимых для стабильной работы предприятия и поможет избежать прямых убытков и ухудшения показателей его финансового состояния.

Библиографический список

  1. Ворожбит О.Ю., Василенко Е.Н. Управление денежными потоками в соответствии с МСФО // Экономика и предпринимательство . 2014. № 1-1 (42-1) .; С. 338-343.

Количество просмотров публикации: Please wait

Источник